1. ACCA常用公式合集,实战干货建议收藏!

      文章来源:网络 发布时间:2019-09-30 10:12 阅读:237次

      ACCA考试中有一定量的计算题,需要熟记公式。为了帮助大家轻松准备12月的考试!小编整理了一些ACCA?考试的常用公式,希望可以在考试冲刺过程中帮到大家!

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      一、境内

      1、税额=销项税-进项税

      2、销项税=销售额×税率

      3、视销征税无销额(1)当月类平均;(2)近类货平均,(3)组税价=成本×(1+成利率)

      4、征增税及消税:

      组税价=成本×(1+成润率)+消税

      组税价=成本×(1+成润率)/(1-消率)

      5、含税额换

      不含税销额=含税销额/1+率(一般)

      不含税销额=含税销额/1+征率(小规模)

      6、购农销农品,或向小纳人购农品:

      准扣的进税=买价×扣率(13%)

      7、一般纳人外购货物付的运费

      准扣的进税=运费×扣除率

      *随运付的装卸、保费不扣

      8、小纳人纳额=销项额×征率(6%或4%)

      *不扣进额

      9、小纳人不含税销额=含额/(1+征率)

      10、自来水公司销水(6%)

      不含税销额=发票额×(1+征率)



      二、进口货

      1、组税价=关税完价+关税+消税

      2、纳额=组税价×税率


      三、出口货物退(免)税

      1、"免、抵、退"计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)

      (1)纳额=内销销税-(进税-免抵退税不免、抵税)

      (2)免抵退税=FOB×外汇RMB牌价×退率-免抵退税抵减额

      *FOB:出口货物离岸价。

      *免抵退税抵减额=免税购原料价×退税率

      免税购原料=国内购免原料+进料加工免税进料

      进料加工免税进口料件组税价=到岸价+关、消税

      (3)应退税和免抵税

      A、如期末留抵税≤免抵退税,则:

      应退税=期末留抵税

      免抵税=免抵退税-应退税

      B、期末留抵税>免抵退税,则:

      应退税=免抵退税

      免抵税=0

      *期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中"期末留抵税额"定。

      (4)免抵退税不得免和抵税

      免抵退税不免和抵税=FOB×外汇RMB牌价×(出口征率-出口退率)-免抵退税不免抵税抵减额

      免抵退税不免和抵扣税抵减额=免税进原料价×(出口征率-出口货物退率)


      2、先征后退

      (1)外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本

      应退税额=外贸购不含增税购进金额×退税率

      (2)外贸企购小纳人出货口增税退税规定:

      A、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税

      退税=[发票列(含税)销额]/(1+征率)×6%或5%

      B、从小纳人购代开的增税发票的出口货:

      退税=增税发票金额×6%或5%

      C、外企托生企加工出口货的退税规定:

      原辅料退税=国内原辅料增税发票进项×原辅料退税率


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